Задайте вопрос менеджеруБесплатный демо-доступКупить в интернет-магазине
- Бюджетирование – инструмент управления предприятием, включающий в себя планирование деятельности предприятия (процесс формирования и утверждения бюджетов), контроль исполнения и анализ.
- Бюджет – это количественное и стоимостное выражение централизованно устанавливаемых показателей плана предприятия на определенный период по:
- использованию капитальных, товарно-материальных, финансовых ресурсов;
- привлечению источников финансирования текущей и инвестиционной деятельности;
- доходам и расходам;
- движению денежных средств;
- инвестициям.
- Операционный бюджет – бюджет затрат на реализацию процессов, привязывающие к операциям процесса потребляемые в ходе его реализации ресурсы. Статьи операционных бюджетов содержат не только финансовую информацию, но также натуральные и ценовые показатели. В статьях детально отражаются виды потребляемых ресурсов (материальных, трудовых, услуг сторонних организаций и т.п.). Данные операционных бюджетов консолидируются в связанные с ними статьи БДР. Ответственность за подготовку операционных бюджетов закрепляется за подразделениями, ответственными за соответствующий бизнес–процесс. К числу операционных относятся такие бюджеты, как бюджет продаж, бюджет производства в натуральных единицах, бюджеты запасов материалов и готовой продукции, бюджет производственной себестоимости, детализируемый в отдельных бюджетах по всем основным элементам производственных затрат (бюджет материальных затрат, бюджет трудовых затрат, бюджет общепроизводственных расходов), бюджеты коммерческих, общих и административных расходов.
- Вспомогательный бюджет – бюджеты, предназначенные для более точного планирования операций, рассчитываемых на основе данных операционных бюджетов (например, налоговые выплаты, операции по привлечению и погашению кредитов).
- Инвестиционный бюджет – план капитальных затрат и долгосрочных финансовых вложений предприятия на бюджетный период.
- Основной бюджет (мастер-бюджет) – представляет собой скоординированный по всем подразделениям план работы предприятия в целом. Он состоит из бюджетов двух основных видов: операционных и финансовых.
- Бюджет по балансовому листу – финансовый план, содержащий данные об изменениях величины и структуры активов и источниках финансирования деятельности предприятия в течение бюджетного периода.
- Бюджет доходов и расходов – финансовый план, содержащий данные по величине и структуре выручки, себестоимость реализации и внереализационных расходов и конечных финансовых результатов.
- Бюджет движения денежных средств – финансовый план движения денежных средств с выделением источников денежных средств и направлений их использования.
- Период (горизонт) бюджетирования – временной интервал, на который разрабатывается бюджет.
- Шаг бюджетирования – степень внутренней детализации периода бюджетирования.
- Финансовая структура – это набор сфер финансовой ответственности (за доходы и расходы, только за расходы, за определенные финансовые показатели и т.п.), распределенные между структурными подразделениями организации, выступающими в качестве объектов бюджетирования и управленческого учёта.
- Центр финансовой ответственности – структурное подразделение предприятия, которое:
- несет ответственность за финансовые результаты: выручку, прибыль/убытки и затраты; и
- способно (в лице руководителя) влиять на тот параметр, за который оно отвечает.
- Центр затрат – подразделение компании, деятельность которого не имеет прямого отношения к получению выручки или извлечению дохода. Обычно, в качестве центров затрат выступают службы охраны, материально-технического снабжения и т.п. Различают центры нормативных и управленческих затрат.
- Центр доходов – подразделение, руководитель которого в рамках выделенного бюджета затрат отвечает за максимизацию доходов от продаж. Центр доходов не отвечает за учет прибыли.
- Центр прибыли – подразделение компании, которое:
- самостоятельно получает прибыль;
- является источником определенной части суммарной прибыли;
- обладает (в лице руководителя) полномочиями принимать решения, влияющие на прибыль путем снижения затрат и путем увеличения доходов.
- Центр инвестиций – структурное подразделение, которое непосредственно связано с организацией новых бизнес-проектов, прибыль от которых ожидается в будущем.
- Регламент бюджетирования – это установленный в организации порядок составления, разработки, передачи, согласования (визирования), консолидации (обработки), оперативного контроля и оценки исполнения (проведения план-факт анализа) бюджетов различных видов и уровней.
- Цикл бюджетирования – период, за который бюджеты проходят все стадии: разработку первоначальных вариантов, согласование, осуществление контроля и составление отчетов об исполнении.
- Скользящее бюджетирование – метод бюджетирования, при котором бюджеты регулярно корректируются по прошествии периода путем добавления к периоду планирования одного интервала времени и вычитании одного истекшего периода. Таким образом, предприятие располагает планом на последующие двенадцать (или более месяцев), причем сам бюджет постоянно поддерживается в актуальном состоянии, с учетом данных, которые имеются на момент его перепланирования.
- Сценарий бюджетирования – вариант прогноза развития деятельности организации, отраженный в бюджетах. Могут быть, например, оптимистические, пессимистические сценарии бюджета, в зависимости от базовых предпосылок, закладываемых менеджером, осуществляющим бюджетирование.
- Метод формирования бюджетов «снизу-вверх» - бюджет составляется исходя из планов деятельности подразделений и проектов, которые передаются наверх для определения по ним агрегированных результирующих показателей для всей компании.
- Метод формирования бюджетов «сверху-вниз» - бюджеты подразделений составляется исходя из целевых показателей, поставленных руководством компании.
<<назад вперед>>